EU-Parlament stimmt Europäischer Lieferkettenrichtlinie (CSDDD) zu

Am 24. April 2024 wurde die Richtlinie über die Sorgfaltspflicht von Unternehmen im Bereich der Nachhaltigkeit (Corporate Sustainability Due Diligence Directive, CSDDD oder CS3D) vom Europäischen Parlament verabschiedet. Ziel der Richtlinie ist die Einhaltung von Umwelt- und Menschenrechtsstandards in Liefer- und Wertschöpfungsketten durch die größten in der EU tätigen Unternehmen.

Das Gesetzgebungsverfahren

Die CSDDD wurde vom Europäischen Parlament angenommen, wobei sie dort weit weniger Unterstützung fand als die bereits angenommene CSRD.

Dies ist ein klarer Hinweis auf den kontroversen Charakter der vorgeschlagenen CSDDD-Regeln. Derzeit muss die Richtlinie noch vom Europäischen Rat verabschiedet werden, damit sie in Kraft treten kann. Da der Inhalt der vom Europäischen Parlament verabschiedeten Richtlinie jedoch bereits Gegenstand von Verhandlungen und Konsultationen mit dem Europäischen Rat war, sollte die weitere legislative Phase nur noch eine Formalität sein. Damit sie in Polen rechtsverbindlich wird, ist ihre Umsetzung in die polnische Rechtsordnung erforderlich. Derzeit gibt es noch keine konkreten Informationen darüber, wann dies geschehen könnte.

Grundprinzipien der CSDDD  

Die CSDDD erlegt Unternehmen Verpflichtungen in Bezug auf tatsächliche und potenzielle negative Auswirkungen auf die Menschenrechte und die Umwelt in Bezug auf ihre eigenen Tätigkeiten, die Tätigkeiten ihrer Tochtergesellschaften und die Tätigkeiten ihrer Geschäftspartner in der Aktivitätenkette des Unternehmens auf. Außerdem werden Haftungsregeln für Verstöße gegen die oben genannten Pflichten sowie die Verpflichtung für Unternehmen eingeführt, einen Plan zur Eindämmung des Klimawandels anzunehmen und umzusetzen. Er zielt darauf ab, die Strategie und das Geschäftsmodell der Unternehmen auf eine nachhaltige Entwicklung umzustellen, um eine Begrenzung der globalen Erwärmung auf 1,5 ^oC zu erreichen.

Wen betrifft die CSDDD?

Wie derzeit vorgesehen, wird die Richtlinie letztlich für Unternehmen gelten, die nach den Rechtsvorschriften eines Mitgliedstaates gegründet wurden und eine der folgenden Bedingungen erfüllen:

• das Unternehmen hatte durchschnittlich mehr als 1.000 Beschäftigte und erzielte im letzten Geschäftsjahr einen weltweiten Nettoumsatz von mehr als 450 Mio. €
• das Unternehmen hat die in Absatz 1 genannten Schwellenwerte nicht erreicht, ist aber die oberste herrschende Gesellschaft eines Konzerns, der die oben genannten Schwellenwerte im letzten Geschäftsjahr erreicht hat
• in der Europäischen Union tätige Unternehmen, die Franchise- oder Lizenzvereinbarungen geschlossen haben, sofern sie bestimmte Bedingungen erfüllen.

Gleichzeitig sieht die Richtlinie einen Übergangszeitraum vor, in dem die anfänglichen Schwellenwerte für den Erfassungsbereich der CSDDD erheblich angehoben werden, um schrittweise den angestrebten Anwendungsbereich der Richtlinie zu erreichen.

Daraus ergeben sich die folgenden Schwellenwerte (unter der Annahme, dass die Richtlinie 2024 in Kraft tritt):

• ab 2027 für Unternehmen mit mehr als 5.000 Beschäftigten und einem Umsatz von mehr als 1.500 Mio. EUR
• ab 2028 für Unternehmen mit mehr als 3.000 Beschäftigten und einem Umsatz von mehr als 900 Mio. EUR
• ab 2029 werden die Zielschwellen von 1.000 Beschäftigten und einem Umsatz von mehr als 450 Mio. EUR in Kraft treten. Ab diesem Jahr gelten die Regeln auch für Unternehmen, die auf Franchise- oder Lizenzvereinbarungen basieren gem. Absatz 3 oben. 

Das bedeutet, dass die neuen Regeln zunächst an den größten in der Europäischen Union tätigen Unternehmen getestet werden und nach einer zweijährigen Testphase auch Großunternehmen betroffen sein werden.

Derzeit gibt es keine Informationen darüber, dass ähnliche Lösungen auch für Unternehmen im KMU-Sektor gelten werden. Es sollte auch betont werden, dass die Höhe der Schwellenwerte Gegenstand umfangreicher Diskussionen innerhalb der EU-Gremien und der Staaten war und die angenommene Lösung deutlich höher ist als die ursprünglich von der Europäischen Kommission geplante.

Schutzgegenstand der CSDDD  

Die Richtlinie zielt darauf ab, vor den negativen Auswirkungen von Unternehmen auf zwei Schutzgüter – Menschenrechte und Umwelt – zu schützen. Unter einer Beeinträchtigung der Menschenrechte versteht die Richtlinie die Verletzung eines der in Anhang 1 der CSDDD im ersten Teil aufgeführten Rechte. Dabei handelt es sich um die aufgezählten Menschen- und Umweltrechte, die von der Europäischen Union als die wichtigsten anerkannt werden und zu den folgenden Gruppen gehören:

1. die grundlegenden Menschenrechte – einschließlich des Rechts auf Leben, des Verbots der Folter, des Rechts auf persönliche Freiheit, des Verbots von Eingriffen in die Privatsphäre sowie der Gedanken- und Gewissensfreiheit

2. soziale Rechte – einschließlich des Rechts auf gerechte und günstige Arbeitsbedingungen und auf ein Einkommen, das einen angemessenen Lebensunterhalt ermöglicht

3. die Rechte von Kindern – einschließlich des Schutzes der Gesundheit des Kindes, des Schutzes des Kindes vor Ausbeutung, des Verbots der sexuellen Ausbeutung von Kindern und des Verbots der Zwangsarbeit, insbesondere der Sklaverei

4. gewerkschaftliche Rechte – einschließlich des Rechts auf gewerkschaftliche Organisierung von Arbeitnehmern und Organisationen sowie des Verbots der Ungleichbehandlung am Arbeitsplatz

5. Umweltrechte – einschließlich des Verbots, eine messbare Verschlechterung der Böden zu verursachen, und des Verbots der unrechtmäßigen Vertreibung von Gruppen, Einzelpersonen oder Gemeinschaften von ihrem Land oder ihren Ressourcen.

Aufgrund ihres Anwendungsbereichs und ihres Schutzzwecks setzt die CSDDD neue Maßstäbe für den Schutz der Menschenrechte und der Umwelt.

Welche Pflichten ergeben sich aus der CSDDD?  

Eine zentrale Verpflichtung im Rahmen der CSDDD ist die menschenrechtliche und ökologische Sorgfaltspflicht, die auf Risikobasis erfolgen sollte. Das bedeutet, dass die Unternehmen eine Analyse der jeweiligen Risiken durchführen und diese dann bei ihren Aktivitäten berücksichtigen sollten. Die Bereiche, in denen die Sorgfaltspflicht ausgeübt werden muss, sind in den Artikeln 5 bis 11 der Richtlinie aufgeführt.

Sie gestaltet sich wie in der nachstehenden Tabelle ersichtlich:

Art. 5	Die Unternehmen müssen die Sorgfaltspflicht in ihre einschlägigen Risikomanagementstrategien und -systeme einbeziehen und über eine Sorgfaltspflichtpolitik verfügen, um sicherzustellen, dass eine risikobasierte Sorgfaltspflicht eingehalten wird.
Art. 6	Die Verpflichteten müssen geeignete Maßnahmen ergreifen, um tatsächliche und potenzielle negative Auswirkungen zu ermitteln und zu bewerten, die sich aus ihrer eigenen Tätigkeit oder der ihrer Tochtergesellschaften und, sofern sie in ihre Tätigkeitsketten eingebunden sind, der ihrer Geschäftspartner ergeben. Zu diesem Zweck sollten die Unternehmen ihre Tätigkeiten kartieren und die anfälligsten Bereiche ihrer Geschäftstätigkeit ermitteln.
Art. 7	Unternehmen ergreifen geeignete Maßnahmen, um potenzielle negative Auswirkungen, die gemäß Artikel 6 der Richtlinie ermittelt wurden oder hätten ermittelt werden müssen, zu vermeiden. Ist eine Vermeidung nicht möglich oder nicht unmittelbar durchführbar, müssen geeignete Maßnahmen ergriffen werden, um diese Auswirkungen wirksam zu mindern.
Art. 8	Die Unternehmen sind verpflichtet, geeignete Maßnahmen zu ergreifen, um die auf der Grundlage der vorgenannten Artikel festgestellten tatsächlichen nachteiligen Auswirkungen abzustellen.
Art. 9	Unternehmen müssen Personen und Organisationen, die von Verstößen betroffen sind oder damit in Verbindung stehen, die Möglichkeit geben, sich bei ihnen zu beschweren, wenn diese Personen berechtigte Bedenken über tatsächliche oder potenzielle negative Auswirkungen auf die Menschenrechte und die Umwelt haben – wobei sich die Beschwerde auf eine Handlung des Unternehmens, einer Tochtergesellschaft des Unternehmens oder dessen Tätigkeitskette beziehen kann.
Art. 10	Unternehmen müssen ihre eigenen Aktivitäten, die ihrer Tochtergesellschaften und die Kette ihrer Aktivitäten regelmäßig bewerten, wobei das Ziel der Überwachung darin besteht, die Wirksamkeit der Ermittlung, Abschwächung, Minimierung und Beendigung negativer Auswirkungen auf Menschenrechte und Umwelt zu analysieren.
Art. 11	Unternehmen sind verpflichtet, Informationen zu den von der Richtlinie erfassten Themen in Form eines Jahresberichts auf ihrer Website zu veröffentlichen.

Verwaltungsrechtliche Haftung für die Nichteinhaltung der CSDDD 

Die Mitgliedstaaten sind verpflichtet, verwaltungsrechtliche Sanktionen für die Nichteinhaltung der Bestimmungen zur Umsetzung der CSDD in nationales Recht einzuführen.

Die in den nationalen Rechtsvorschriften vorgesehene Sanktion muss wirksam, verhältnismäßig und abschreckend sein. Die Entscheidung über die Verhängung einer Verwaltungssanktion wird von einer von jedem Mitgliedstaat zu benennenden Aufsichtsstelle getroffen.

Art und Umfang der Sanktionen sind auf der Grundlage des nationalen Rechts zu bestimmen.

Bei der Bemessung der Höhe der Sanktionen sind die folgenden Aspekte zu berücksichtigen: (i) die Art, die Schwere und der Zeitpunkt des Verstoßes, (ii) die Folgen des Verstoßes, (iii) die zur Behebung der Probleme ergriffenen Maßnahmen, (iv) etwaige frühere Verstöße gegen die CSDDD-Regeln, (v) der Umfang der ergriffenen Abhilfemaßnahmen, (vi) die aufgrund des Verstoßes vermiedenen finanziellen Vorteile oder Verluste und (vii) alle sonstigen Umstände, die auf den jeweiligen Fall zutreffen – einschließlich sowohl mildernder als auch erschwerender Umstände.

Die CSDD legt zwei Arten von Sanktionen fest, die bei Verstößen gegen ihre Bestimmungen zu verhängen sind, doch können die nationalen Rechtsvorschriften weitere Sanktionen vorsehen.

Die primäre Sanktion ist eine Geldbuße, wobei bei der Berechnung der Geldbuße die gesamten weltweiten Einnahmen des Unternehmens berücksichtigt werden, wobei die Obergrenze nicht weniger als 5 % der gesamten weltweiten Nettoeinnahmen des Unternehmens in dem Geschäftsjahr vor der Entscheidung über die Verhängung der Geldbuße betragen darf.

Kommt ein Unternehmen einer Entscheidung über die Verhängung einer Geldbuße nicht fristgerecht nach, so kann es darüber hinaus verpflichtet werden, eine öffentliche Erklärung abzugeben, in der es die Zuwiderhandlung einräumt und die Art der Zuwiderhandlung angibt. 

Zivilrechtliche Haftung bei Nichteinhaltung der CSDDD

Die Unternehmen können auch zivilrechtlich für die Nichteinhaltung der CSDD haftbar gemacht werden. Dies kann geschehen, wenn die folgenden Bedingungen zusammen erfüllt sind:

• die Gesellschaft vorsätzlich oder fahrlässig gegen die in den Artikeln 7 und 8 der Richtlinie genannten Verpflichtungen verstößt, wenn das Recht, das Verbot oder die Verpflichtung gemäß Anhang 1 der Richtlinie dem Schutz einer natürlichen oder juristischen Person dient und
• ein nach innerstaatlichem Recht geschütztes rechtliches Interesse einer natürlichen oder juristischen Person infolge eines Versäumnisses im Sinne des ersten Punktes beeinträchtigt wurde.

Gleichzeitig wurde eine Einschränkung eingeführt, wonach ein Unternehmen nicht zivilrechtlich haftbar gemacht werden kann, wenn der Schaden ausschließlich von seinen Geschäftspartnern in seiner Tätigkeitskette verursacht wurde^.

Wird das Unternehmen erfolgreich zivilrechtlich haftbar gemacht, so steht dem schadensersatzberechtigten nach den einschlägigen Bestimmungen des nationalen Rechts voller Ersatz des ihm entstandenen Schadens zu.

Die Verjährungsfrist für Ansprüche wird von den Mitgliedstaaten auf mindestens fünf Jahre festgesetzt und beginnt mit dem Zeitpunkt, zu dem der Geschädigte wusste oder hätte wissen können: (i) von dem Verhalten des Unternehmens und der Tatsache, dass es sich um eine Rechtsverletzung handelt, (ii) von der Tatsache, dass die Rechtsverletzung zu dem Schaden geführt hat und (iii) von der Identität des Rechtsverletzers.

Zusammenfassung  

Die Annahme der CSDDD durch das Europäische Parlament zeigt, dass es die Europäische Union die Menschenrechte und Umweltbelange sehr ernst nimmt.

Die Höhe der Bußgelder als Anreiz für die Unternehmen, die daraus resultierenden Bestimmungen einzuhalten, zeigt, dass der ökologische Wandel voranschreitet und in immer größerem Umfang fortgesetzt wird, wobei die Beteiligung der Marktteilnehmer an der Umstellung mit hohen Bußgeldern und dem Risiko einer zivilrechtlichen Haftung erzwungen wird.

Derzeit ist das Inkrafttreten der Rechtsvorschriften noch in weiter Ferne, aber die von der Europäischen Union vorgegebene Richtung ist bereits erkennbar.

Wenn Sie Fragen zur CSDD haben oder Informationen zum Thema ESG wünschen, melden Sie sich bei uns.

Links zu anderen ESG-Beiträgen:

ESG: Umsetzung der CSRD-Richtlinie ins polnische Recht (nearshoringpoland.eu)

Corporate Governance und ESG Nachhaltigkeitsberichterstattung (nearshoringpoland.eu)